第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)部門決算管理工作，保證部門決算信息質(zhì)量，為編制后續(xù)年度預(yù)算提供參考和依據(jù)，發(fā)揮部門決算在財(cái)政財(cái)務(wù)管理中的作用，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》（主席令12號(hào)）、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》（主席令21號(hào)）、《政府會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)〔2017〕25號(hào)）、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令（2012）第68號(hào)）等法律規(guī)章，制定本辦法。
第二條 學(xué)校年終財(cái)務(wù)決算工作在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，各單位分工負(fù)責(zé)。
第三條 財(cái)務(wù)處是學(xué)校年終財(cái)務(wù)決算工作的綜合負(fù)責(zé)部門，負(fù)責(zé)整體數(shù)據(jù)的整理、填報(bào)和上報(bào)工作。
第四條 學(xué)校年終財(cái)務(wù)決算以年度預(yù)算為前提，以完善的財(cái)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度為依據(jù)，以日常財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)狀況為主要內(nèi)容，通過年終清理、年終分配和年終結(jié)轉(zhuǎn)賬等活動(dòng)，最終形成年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，客觀公允地反映學(xué)校決算日財(cái)務(wù)狀況和當(dāng)年財(cái)務(wù)成果。
第五條 年終清理與年終分配工作于當(dāng)年12月18日前完成；財(cái)務(wù)內(nèi)部賬務(wù)清理工作于12月28日前完成；決算日為12月31日；年度財(cái)務(wù)決算編制時(shí)間為次年1月1日至1月15日。
第二章 年終清理
第六條 財(cái)務(wù)處要在年終決算前對(duì)年度預(yù)算收支和各項(xiàng)繳撥款進(jìn)行全面清理、核對(duì)，及時(shí)查明未達(dá)賬項(xiàng)的原因，確保上下級(jí)之間年度預(yù)算指標(biāo)與領(lǐng)撥情況一致。
第七條 各部門要對(duì)當(dāng)年預(yù)算收支完成情況進(jìn)行系統(tǒng)分析。各職能部門要對(duì)切塊管理的各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行全面清理，檢查經(jīng)費(fèi)是否按計(jì)劃列示的內(nèi)容、進(jìn)度執(zhí)行，認(rèn)真開展經(jīng)費(fèi)使用情況績(jī)效分析，并將事業(yè)計(jì)劃完成情況和所形成的財(cái)務(wù)成果有關(guān)資料及時(shí)送財(cái)務(wù)處匯總。
第八條 應(yīng)于當(dāng)年確認(rèn)的各項(xiàng)收入，年終結(jié)賬前應(yīng)確認(rèn)收入。當(dāng)年應(yīng)繳財(cái)政的非稅資金，要按規(guī)定時(shí)間和要求解繳國庫。應(yīng)于當(dāng)年確認(rèn)的各項(xiàng)支出，年終結(jié)賬前要按規(guī)定支出渠道確認(rèn)支出。
第九條 財(cái)務(wù)處要在年終決算前，及時(shí)驗(yàn)證、核對(duì)各類銀行賬戶、存款及有價(jià)證券收支明細(xì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)查明原因，及時(shí)匯報(bào)。
第十條 校內(nèi)各部門要在年終決算前，全面清理核各類對(duì)外投資項(xiàng)目，及時(shí)清理收繳投資收益，及時(shí)歸檔權(quán)益證明，切實(shí)維護(hù)學(xué)校利益。
第十一條 財(cái)務(wù)處要在年終決算前，全面清理往來款項(xiàng)，通知有關(guān)責(zé)任人及時(shí)辦理結(jié)賬手續(xù)。不能于年終結(jié)束前結(jié)賬的，應(yīng)落實(shí)每筆款項(xiàng)的追索責(zé)任人。
第十二條 財(cái)務(wù)處要對(duì)收款票據(jù)進(jìn)行全面清理，確保收入及時(shí)足額交財(cái)務(wù)入賬。票據(jù)領(lǐng)用人于每年12月18日前按規(guī)定及時(shí)辦理交款、繳驗(yàn)手續(xù)；票據(jù)管理人員要對(duì)庫存票據(jù)、領(lǐng)用票據(jù)進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。發(fā)生差錯(cuò)由責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任。
第十三條 財(cái)務(wù)處應(yīng)會(huì)同校內(nèi)各有關(guān)單位，對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資，包括固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資、材料及視同材料管理的低值易耗品等進(jìn)行清理盤點(diǎn)，發(fā)生盤盈、盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定作出處理后，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。
第十四條 各相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格審查基本建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算情況，加強(qiáng)完工項(xiàng)目竣工決算和決算審計(jì)工作，逐項(xiàng)核查項(xiàng)目資料歸集是否齊備，保管是否妥善。已辦理竣工決算并交付使用的在建工程，或雖未完成竣工決算但已交付使用的在建工程，年終結(jié)束前，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門視情形確定是否于當(dāng)年確認(rèn)資產(chǎn)。
第十五條 財(cái)務(wù)處應(yīng)分別情況完成年終結(jié)賬前的指標(biāo)清理及其他調(diào)整業(yè)務(wù)，認(rèn)真核對(duì)和驗(yàn)證各級(jí)賬戶、項(xiàng)目，確保數(shù)據(jù)完整、可靠、明晰、準(zhǔn)確，為新年度制度執(zhí)行做好充分準(zhǔn)備。
第三章 年終結(jié)轉(zhuǎn)賬
第十六條 財(cái)務(wù)處要在年終清理、年終分配的基礎(chǔ)上開展年終結(jié)轉(zhuǎn)賬，做好年終轉(zhuǎn)賬、清結(jié)舊賬、結(jié)轉(zhuǎn)新賬，并根據(jù)國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、財(cái)政收支分類科目調(diào)整情況，結(jié)合管理實(shí)際，修訂新年度單位會(huì)計(jì)制度及其列報(bào)口徑。
第十七條 財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)編制年終結(jié)轉(zhuǎn)賬前后資產(chǎn)負(fù)債表和各級(jí)科目余額表,為編制年終財(cái)務(wù)決算報(bào)告做準(zhǔn)備。
第四章 年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告
第十八條 學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、省財(cái)政和主管部門關(guān)于決算編審工作的要求,根據(jù)年度預(yù)算和賬簿記錄的年度財(cái)務(wù)收支情況等資料，編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告,做到反映真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)、說明充分。不得以估計(jì)數(shù)字為依據(jù)，不得弄虛作假。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改年度決算的有關(guān)數(shù)字。
第十九條 年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告包括決算報(bào)表、附注、財(cái)務(wù)情況說明書等部分，其中決算報(bào)表包括主表、附表和補(bǔ)充資料表，具體報(bào)表種類、格式和編報(bào)要求按當(dāng)年省財(cái)政和主管部門規(guī)定執(zhí)行。
第二十條 學(xué)校財(cái)務(wù)決算報(bào)告由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)編制。學(xué)校年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)院長(zhǎng)審查批準(zhǔn)后上報(bào)。
第五章 決算審批和審計(jì)
第二十一條 財(cái)務(wù)決算應(yīng)上報(bào)財(cái)政廳和教育廳審批，審批后需調(diào)整決算數(shù)字的，應(yīng)按規(guī)定的程序進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
第二十二條 財(cái)務(wù)決算應(yīng)經(jīng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)。
第六章 決算信息公開
第二十三條 學(xué)校決算經(jīng)財(cái)政廳批復(fù)后，按照財(cái)政廳信息公開要求進(jìn)行公開，接受社會(huì)監(jiān)督。
第二十四條 學(xué)校年度決算報(bào)告應(yīng)向?qū)W校教職工代表大會(huì)報(bào)告。
第七章 附 則
第二十五條 本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第二十六條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。
常州紡織服裝職業(yè)技術(shù)學(xué)院
2019年4月1日
