第一章 總 則
第一條 為規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)行為，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作和防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《會計法》（主席令第81號）、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》（財政部令第98號）、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》（財會〔2012〕21號）、《高等學(xué)校財務(wù)制度》（財教〔2012〕488號）等有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。
第二章 管理原則
第二條 實行“一支筆”審批制度。校內(nèi)各部門主要負(fù)責(zé)人為“一支筆”簽字負(fù)責(zé)人（下同），對本部門職權(quán)范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性負(fù)責(zé)，各部門主要負(fù)責(zé)人必須在自己的分管范圍和審批權(quán)限內(nèi)審批簽字。若部門主要負(fù)責(zé)人外出時間較長，應(yīng)由本人書面委托他人代為行使“一支筆”審批，報學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后送財務(wù)處備案。
第三條 業(yè)務(wù)真實，報銷及時。各報銷人員對自己所簽票據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)，不得虛列支出；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)及時到財務(wù)處辦理報銷業(yè)務(wù)，原則上要求當(dāng)年的票據(jù)當(dāng)年報銷入賬，當(dāng)年第四季度取得的報銷票據(jù)，可延長至次年3月31日，超過這一期限的不予報銷。考慮到教科研業(yè)務(wù)的特殊性，課題（項目）受經(jīng)費到賬滯后等因素影響不能在規(guī)定期限內(nèi)報銷的，需由課題（項目）負(fù)責(zé)人寫出情況說明，由經(jīng)費歸口管理部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)處負(fù)責(zé)人審批同意后方可報銷。
第四條 預(yù)算控制，超支禁辦。各項費用支出必須在預(yù)算額度范圍內(nèi)列支，所有支出，必須有明確的經(jīng)費項目和開支依據(jù)，對于超支或沒有預(yù)算指標(biāo)的項目、無開支依據(jù)和超標(biāo)準(zhǔn)的開支，財務(wù)人員應(yīng)拒絕辦理報銷業(yè)務(wù)。
第五條 加強(qiáng)現(xiàn)金支出管理，實行無現(xiàn)金報銷。
1．根據(jù)現(xiàn)金結(jié)算管理規(guī)定，單筆1000元（含）以上的費用原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。
2．學(xué)校內(nèi)部部門之間辦理的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，實行校內(nèi)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
3．臨時發(fā)生的、預(yù)算內(nèi)的、1000元（含）以上的未經(jīng)學(xué)校財務(wù)辦理銀行轉(zhuǎn)賬支付的，報銷時需提供與報銷發(fā)票信息一致的收款單位POS機(jī)刷卡憑條或網(wǎng)上銀行支付憑據(jù)。
4. 因特殊情況超過1000元仍用現(xiàn)金支付的，需提供沒有通過無現(xiàn)金支付的說明，并按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)原流程審批后再報請上級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第三章 經(jīng)費審批權(quán)限
第六條 財務(wù)報銷按審批權(quán)限，由經(jīng)辦人、驗收人（證明人）、部門主要負(fù)責(zé)人、分管院領(lǐng)導(dǎo)、院長或黨委書記逐級審批，每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須有三人以上簽字。
1．經(jīng)費在1萬元以內(nèi)的，由經(jīng)辦人填寫報銷單，相關(guān)人員證明，部門負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)財務(wù)處審核后辦理。
2．經(jīng)費在1萬元及以上10萬元以內(nèi)的，由經(jīng)辦人填寫報銷單，相關(guān)人員證明，部門負(fù)責(zé)人審批，再報學(xué)校分管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)財務(wù)審核后辦理。
3．經(jīng)費在10萬元及以上的，由部門經(jīng)辦人填單，相關(guān)人員證明，部門負(fù)責(zé)人審批，報學(xué)校分管院領(lǐng)導(dǎo)審批，再報學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財務(wù)審核后辦理。
4．教職工補充醫(yī)療補貼及子女醫(yī)藥費的審批權(quán)限。2000元以內(nèi)由后勤保衛(wèi)處保健站負(fù)責(zé)人簽字審批；2000元-5000元由學(xué)校分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字審批；5000元以上由院長簽字審批。
5．教職工子女托費，由部門分工會主席審核、學(xué)校工會負(fù)責(zé)人審批。撫恤金、遺屬生活補貼由人事處負(fù)責(zé)人按上級有關(guān)文件精神簽字審批。
6. 涉及租車業(yè)務(wù)的需從學(xué)校中標(biāo)單位中選擇，并經(jīng)學(xué)校分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。
7. 購買適量用于部門工作業(yè)務(wù)需要的茶、水由學(xué)校分管院領(lǐng)導(dǎo)審批。
第七條 預(yù)付款（借款）審批權(quán)限與經(jīng)費支出審批權(quán)限相同。
第八條 黨費、團(tuán)費等代管經(jīng)費。
黨費、團(tuán)費等部門代管經(jīng)費，必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定開支，審批權(quán)限參照本辦法規(guī)定執(zhí)行。
第四章 財務(wù)報銷票據(jù)的有關(guān)規(guī)定
第九條 原始票據(jù)的有關(guān)規(guī)定
1．真實合法，印章規(guī)范
票據(jù)必須真實、合法、完整，對不真實、不合法、不規(guī)范、票據(jù)記載事項與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不相關(guān)的票據(jù)，經(jīng)辦人應(yīng)拒絕接受，各部門負(fù)責(zé)人不得簽批報銷、財會人員有權(quán)不予受理。
（1）發(fā)票必須印有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋開票單位發(fā)票專用章。
（2）收據(jù)必須印有財政機(jī)關(guān)統(tǒng)一收據(jù)監(jiān)制章，并加蓋開票單位財務(wù)專用章。
（3）由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票需加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章和開票單位發(fā)票專用章；稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅普通發(fā)票只需加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票專用章。
（4）校內(nèi)單據(jù)必須使用財務(wù)處統(tǒng)一印制的資金結(jié)算單。
（5）國內(nèi)電子票據(jù)由經(jīng)辦人打印電子發(fā)票并在網(wǎng)上報賬系統(tǒng)支付方式界面驗證后方可作為報銷憑證。
（6）境外票據(jù)。在境外開支以及非出入境涉外業(yè)務(wù)（外文期刊論文版面費等）取得的有效原始憑證，如訂單、郵件等，需經(jīng)外事辦翻譯并由翻譯人簽名。報銷經(jīng)辦人需打印紙質(zhì)文件并在空白處簽名承諾“此票據(jù)只報銷一次，不再重復(fù)報銷”，支付憑證應(yīng)提供銀行換匯水單或信用卡對賬單，標(biāo)明支付匯率的，按照實際匯率結(jié)算，未標(biāo)明支付匯率的，以支付當(dāng)日中國人民銀行公布的外匯牌價中間價結(jié)算。
2．要素齊全，填寫規(guī)范
發(fā)票或收據(jù)必須注明單位名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容（商品或服務(wù)名稱、規(guī)格、計量單位、數(shù)量、單價、金額等）；金額大小寫必須一致，不得涂改或挖補；定額發(fā)票需附清單，清單加蓋開票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。
3．原始單據(jù)有錯誤的，應(yīng)由開出單位重開或更正，更正處加蓋開出單位公章。
4．票據(jù)粘貼規(guī)定
經(jīng)費項目相同的原始票據(jù)應(yīng)整齊粘貼在襯托單上，如原始票據(jù)較多，應(yīng)單獨粘貼，經(jīng)費項目不同的原始票據(jù)不得粘貼在同一張報銷單上；票據(jù)粘貼應(yīng)遵循一事一粘的原則。比如：多次出差的票據(jù)不應(yīng)粘在同一張憑證托單上；不能將多次采購的票據(jù)粘貼在一張憑證托單上。
5．原始票據(jù)遺失的處理辦法
（1）從外單位取得的原始憑證復(fù)印件原則上不得作為報銷憑證。如業(yè)務(wù)屬非現(xiàn)金結(jié)算確需報銷的，須提供有關(guān)證明（單據(jù)號碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等）并在票據(jù)復(fù)印件上加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章，并填寫《常州紡織服裝職業(yè)技術(shù)學(xué)院票據(jù)遺失申請》，由部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財務(wù)處和學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)審核后，才能作為原始單據(jù)報銷；遺失現(xiàn)金結(jié)算的票據(jù)不予報銷。
（2）因公出差遺失車票的處理辦法。遺失單程票的，提供訂票記錄、購買憑證或付款記錄等證明材料，并填寫《常州紡織服裝職業(yè)技術(shù)學(xué)院票據(jù)遺失申請》，由部門負(fù)責(zé)人核實簽字，經(jīng)財務(wù)處審核再由學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報銷；遺失雙程票的（或無法提供購買憑證的），不予報銷。
第五章 財務(wù)報銷手續(xù)與標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定
第十條 基本規(guī)定
1．所有經(jīng)費實行項目代碼管理，報銷時必須列明經(jīng)費類別、經(jīng)費代碼及事由。
2．為簡化審批手續(xù),沖抵不超過借款金額的報銷事項和已辦理過經(jīng)費申請報告審批手續(xù)的已經(jīng)開具過發(fā)票的尾款（報銷憑證后應(yīng)附審批表或?qū)徟鷪蟾妫?，只需按審批?quán)限由部門（項目負(fù)責(zé)人）、學(xué)校分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字即可，學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)只要簽批一次。
3．部門業(yè)務(wù)費必須在規(guī)定的額度和范圍內(nèi)使用。一律不得用于購買禮品、個人通訊費用等；辦公經(jīng)費不得列支招待費用、加班費用和勞務(wù)費。
4．部門業(yè)務(wù)費與專項經(jīng)費、不同專項經(jīng)費之間不得相互串用和挪用。
5．所有經(jīng)費凡單筆和單批次超過2萬元的，報銷時應(yīng)附有效合同、采購清單、會議通知等。
6．任何部門和個人不得故意將單筆支出金額化大為小，或一次報銷分填多張報銷單。
7．報銷時如有相關(guān)通知、決定、上級文件、合同的必須附在報銷憑證后。
第十一條 教職工差旅費、科研經(jīng)費、接待費、二級學(xué)院創(chuàng)收經(jīng)費、教職工補充醫(yī)療補貼、教職工子女醫(yī)藥費報銷按現(xiàn)行相關(guān)制度執(zhí)行。
第十二條 購買固定資產(chǎn)、低值易耗品和材料等物品，須由經(jīng)手人、驗收人、審批人簽字，并辦理入庫、驗收等手續(xù)后，憑入庫單、驗收單等辦理報銷手續(xù)。
第十三條 貨物、工程、服務(wù)（包括購買、委托、租賃、雇傭等）的采購報銷
1．單價或批量金額在1萬元以下的，報銷時提供發(fā)票，清單，驗收表等，如涉及固定資產(chǎn)、低值品、耗材需附入庫單。
2．單價或批量金額大于等于1萬元的采購項目，報銷時提供詢價單、發(fā)票，清單，驗收表等，如涉及固定資產(chǎn)、低值品、耗材需附入庫單。
3．一次性采購金額在2萬元及以上的，報銷時提供合同原件、復(fù)印件各一份，如涉及固定資產(chǎn)、低值品、耗材需附入庫單。
4．基建工程、修繕改造類支出需附合同，另附工程決算單、工程驗收證明、工程進(jìn)度款支付審批單、審計部門的審計文書等材料。
5．符合國產(chǎn)設(shè)備退稅要求，報銷時提供：
（1）增值稅專用發(fā)票(同時保留發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),并要求發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)平整完好)。
（2）設(shè)備購置合同原件及復(fù)印件兩份。
（3）設(shè)備照片。設(shè)備安裝好后,購置部門需拍攝設(shè)備照片，照片要求A4紙打印,并清晰顯示產(chǎn)品序號、設(shè)備名稱，如果設(shè)備有銘牌,需提供銘牌照片,A4紙打印(采購?fù)?guī)格、型號多臺時,只拍一張)。
（4）固定資產(chǎn)入庫單原件及復(fù)印件。
第十四條 各類勞務(wù)、人員費用報銷：
發(fā)放的各類人員（包括境外人員）勞務(wù)、補貼、津貼等均需通過酬金系統(tǒng)申報，按稅后金額發(fā)放，由個人承擔(dān)稅費，按審批權(quán)限審批，從二級學(xué)院創(chuàng)收經(jīng)費列支的1萬元以下的由二級學(xué)院黨政負(fù)責(zé)人雙簽，經(jīng)人事處審核；其他經(jīng)費列支酬金需經(jīng)人事處審核，并由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；涉及學(xué)生發(fā)放的需至學(xué)工處備案。
第十五條 報銷時限及其他規(guī)定：
1．各類出差借款在出差返校后1個月內(nèi)辦理。
2．各部門領(lǐng)取人員經(jīng)費借款的，應(yīng)在1周內(nèi)持人員經(jīng)費發(fā)放簽收清單予以沖銷。
3．攻讀博士和碩士研究生及教職工非學(xué)歷進(jìn)修借款的：短期學(xué)習(xí)的，在學(xué)業(yè)結(jié)束1個月內(nèi)辦理報銷；跨年度學(xué)習(xí)的，在年底前辦理報銷。
4．其他各類業(yè)務(wù)性報銷或借款，無特殊情況均應(yīng)在業(yè)務(wù)結(jié)束1個月內(nèi)予以報銷或沖賬。
5．前款不清，后款不借。按時清理及結(jié)賬，做到一事一借，一事一清，不得長期掛賬，以免造成債權(quán)關(guān)系混亂，對舊款不清的，不借新款。
6．誰借款誰負(fù)責(zé)還款或報銷；借款人因工作調(diào)動或崗位變動，必須先還清借款或辦理移交手續(xù)。
7．借款須有經(jīng)費預(yù)算指標(biāo)，經(jīng)費超支，一律不得借款。
8．借款只能用于借款時列明的借款用途，不能挪作他用或私用。與原借款理由不符的其他業(yè)務(wù)票據(jù)不得沖抵原借款。
9．各部門不得利用學(xué)校票據(jù)代其他單位或個人轉(zhuǎn)賬或變相套取資金。
10．因個人責(zé)任造成的各種罰款，不予報銷。
第六章 附則
第十六條 本規(guī)定所涉及的內(nèi)容，如國家和省部級的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章等上級規(guī)范另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
第十七條 本規(guī)定由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第十八條 本規(guī)則自2019年9月1日起實施，《常州紡織服裝職業(yè)技術(shù)學(xué)院財務(wù)報銷管理辦法》（常紡院財字〔2013〕3號）同時廢止。
附件：日常報銷業(yè)務(wù)流程圖
常州紡織服裝職業(yè)技術(shù)學(xué)院
2019年7月11日
